Фінансовий потік та плата за взаємний обмін при операціях з картками

Після авторизації, відпуску товару чи послуг покупцю на суму 100 одиниць і оформлення відповідного торгового чека чи рахунка (сліпа) торгово-сервісна організація здає сліп банку-еквайру. Це позиції 1, 2 і 3 на рисунку. Банк-еквайр зараховує (позиція 4) на рахунок торгово-сервісної організації 97 одиниць (ціна товару або послуги за винятком торгової поступки-комісії за обслуговування угоди) і «продає» (позиція 5) системі (розрахунковому банку) торговий рахунок. Це так званий вихідний взаємний обмін. Система (розрахунковий банк) відшкодовує еквайру вартість угоди за винятком комісії на користь банку-емітента (позиція 6). Торговий рахунок надходить (позиція 7) від розрахункового банку банку-емітенту (т.зв. вхідний взаємний обмін), і останній платить по системі інформаційного обміну суму рахунка за винятком зазначеної комісії (позиція 8). Банк-емітент надає власнику картки рахунок на суму покупки (позиція 9). На підставі останнього власник картки погашає (позиція 10) суму боргу банку-емітенту, що виникла після здійснення угоди в організації торгівлі/сервісу. Механізм погашення залежить від того, яка схема взаємин власника карти й емітента використовується при роботі з карткою (кредитна, дебетова, змішана – дебетова з овердрафтом).

При розрахунках платіжними картками за кліринговою схемою, міжбанківський переказ коштів за операціями, що здійснені з використанням платіжних карток, виконується розрахунковим банком. Розрахунковий банк виступає гарантом завершення розрахунків за операціями, виконаними із застосуванням платіжних карток.

У розрахунковому банку для обліку коштів у розрахунках платіжними картками кожному банку – члену платіжної системи відкривається розрахунковий рахунок на балансовому рахунку №1600 «Кореспондентські рахунки інших банків». Якщо розрахунковим банком є НБУ, то бухгалтерський облік у банках – членах платіжної системи здійснюється із використанням рахунку № 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ».

Для обліку взаємних грошових зобов'язань та зведення результатів клірингу в розрахунковому банку відкривається також кліринговий рахунок на балансовому рахунку № 3705 «Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками». За дебетом і за кредитом даного рахунку відображаються суми за результатами клірингу, які на кінець дня або звітного періоду відносяться на відповідні рахунки.

Література:

Банківські операції [Текст] : підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна [та ін.]. – 4-те вид., без змін. – К. : КНЕУ, 2009. – 608 с. – С. 164-185.

Міщенко В. І. Банківські операції [Текст] : підручник / В. І. Міщенко, Н. Г. Слав’янська, О. Г. Коренєва. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – К. : Знання, 2007. – 800 с. – С. 113-131.

Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Електронний ресурс] : Інструкція затверджена постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року № 22 // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04/print1328221035385428.

Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах [Електронний ресурс] : Інструкція затверджена Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492 // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту ВРУ. – Режим доступу до бази : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1172-03&p=1326554465498603.

Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів [Електронний ресурс] : Уніфіковані правила Міжнародної Торгівельної Палати від 01.01.79 № 322 // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/988_002