2. Форми безготівкових розрахунків

При здійсненні безготівкових розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форма розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та в електронному вигляді.

Для забезпечення здійснення учасниками міжгосподарських розрахунків можливості успішно виконувати розрахунки розроблений широкий спектр різних форм платіжних інструментів.

Згідно із Законом України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» платіжний інструмент – це засіб певної форми на паперовому, електронному чи іншому виді носія інформації, використання якого ініціює переказ грошей з відповідного рахунка платника . До платіжних інструментів відносяться документи на переказ та спеціальні платіжні засоби.

Платіжні інструменти, що застосовуються при безготівкових розрахунках, базуються переважно на кредитовому переказі грошей. Дебетові інструменти, такі як вексель та чек, застосовуються в безготівкових розрахунках, проте так і не набули значного поширення.

Безготівкові розрахунки в Україні можуть здійснюватися із застосуванням платіжних інструментів у формі:

• платіжного доручення;

• платіжної вимоги-доручення;

• розрахункового чека;

• заяви на акредитив;

• векселя;

• платіжної вимоги;

• банківські платіжні картки;

• меморіального ордера.

Кожний із платіжних інструментів має свої переваги та недоліки.

Платіжний інструмент	Переваги	Недоліки (ризики)
Платіжне доручення	Має універсальний характер. Використовуватись в розрахунках за різноманітними платежами. Найбільш швидка і проста схема документообігу.	Для платника: у разі попередньої оплати товарних операцій немає повної гарантії, що продукція, послуги, роботи будуть поставлені (надані) своєчасно і належної якості. Для одержувача коштів: затримання виписки платником платіжного доручення через відсутність коштів на поточному рахунку
Платіжна вимога-доручення	Має універсальний характер. Використовуватись в розрахунках за різноманітними платежами. Підвищує відповідальність суб'єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків	Швидкість оплати нижче в зв'язку з тим, що доручення на списання коштів надає платник. Затримання платником згоди на оплату через відсутність коштів на поточному рахунку.
Акредитив	Для покупця: гарантія того , що кошти на поточний рахунок зарахуються тільки після поставки товару за вказаною в договорі адресою; продавець матиме змогу використати кошти тільки після відвантаження продукції; для оформлення договору не вимагається підпис гаранта.	Для покупця: на певний час гроші відволікаються із обороту; Для продавця : кошти неможливо використати до моменту поставки товару
Векселі	Для покупця: збільшення гарантій оплати за рахунок гаранта; відповідальність всіх векселедавців діям законодавчих норм; можливість продажу векселя до терміну їх погашення боржником і одержання необхідних оборотних коштів.	Крім договору поставки необхідно оформлення векселя у відповідності з вимогами законодавства та згода надійного поручителя
Чек	Для постачальника: відносна швидкість розрахунків висока ступінь гарантованості висока швидкість одержання коштів на рахунок чекодержателя і відповідно прискорення обороту капіталу та зменшення дебіторської заборгованості Для покупця: висока ступінь гарантованості одержання товару, так як чек виписується та передається в момент одержання товару	Для постачальника: неможливість розрахунків чеками при великих сумах платежів; простота підробок.

Такі платіжні інструменти, як чек, заява на акредитив, вексель, платіжне доручення є традиційними формами безготівкових розрахунків у паперовій формі.

Сучасною формою безготівкових розрахунків є електронні платежі за допомогою пластикових карток. Одним із функціональних призначень пластикових карток є здійснення за їх допомогою платежів. Пластикові картки відіграють ключову роль у переведенні масових платежів на безготівкову основу. Самі по собі вони не є грішми і не здійснюють обігу. Але вони є підтвердженням того, що їхні власники мають на своїх рахунках кошти , які можуть привести в рух за допомогою карток.

Меморіальний ордер використовують при списанні коштів з рахунку платника для:

• часткової оплати розрахункових документів;

• документального підтвердження операцій з перерахування з банківських рахунків на користь клієнтів-одержувачів (фізичних та юридичних осіб) унесених у касу банку коштів. У меморіальних ордерах, які банк складає для оформлення операцій з перерахування на рахунки одержувачів коштів, що внесені юридичними або фізичними особами в касу банку готівкою згідно з вимогами Інструкції з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, що затверджена постановою Правління Національного банку України від 07.07.94 №129, у реквізиті «Призначення платежу» зазначаються або номер і дата договору з одержувачем за його наявності, або найменування юридичної особи (прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи), яка внесла готівку до каси банку;

• перерахування коштів, зарахованих на рахунок «Кредитові суми до з'ясування»;

• перерахування банком коштів для вжиття заходів щодо виконання рішення (ухвали) суду, санкціонованої прокурором постанови слідчого, постанови державного виконавця про арешт коштів на рахунку;

• виконання банком платіжних доручень платника в довільній формі;

• перерахування банком коштів при закритті акредитива;

• списання банком коштів з рахунку свого клієнта відповідно до наказу про примусову сплату боргового зобов'язання у разі несвоєчасного погашення клієнтом кредиту або відсотків за його користування, якщо це передбачено в кредитному договорі. У реквізиті «Призначення платежу» меморіального ордера, який банк складає для оформлення цієї операції, зазначаються назва, номер і дата наказу банку, номер і дата кредитного договору, за яким видавався кредит, а також назва і стаття закону, який передбачає таке списання;

• здійснення банком-кредитором договірного списання коштів з рахунку свого клієнта на підставі його доручення про таке списання, обумовленого в договорі про розрахунково-касове обслуговування або іншому договорі про надання банківських послуг. У реквізиті меморіального ордера «Призначення платежу» банк зазначає номер, дату і пункт договору, яким передбачено можливість застосування договірного списання;

• документального оформлення внутрішньобанківських операцій.

Дата складання меморіального ордера має відповідати даті списання коштів з рахунку платника. Меморіальний ордер засвідчується підписами відповідального виконавця банку, який його оформив, і працівника, на якого покладено функції контролера, та відбитком штампа банку.

Таким чином, існує багато форм безготівкових розрахунків. Їх набір в різних країнах визначається як рівнем господарського розвитку, так і традиціями, звичаями та стереотипами, що історично склалися в платіжному обігу.

Так, за результатами досліджень Банку міжнародних розрахунків в м. Базелі, в США і Канаді серед форм безготівкових розрахунків переважає чековий обіг і складає близько 90% всіх господарських угод. Висока частка цієї форми розрахунків у Великобританії, Італії, Франції.

В той же час в Японії, Голландії, Швеції, Німеччині, Фінляндії, Швейцарії чекова форма недостатньо розвинута і там переважають розрахунки за допомогою дебетових і кредитових доручень (авізо). В Україні 82,2% безготівкових розрахунків припадають на платіжні доручення, 10% – на платіжні вимоги-доручення та 7,8% – на платежі чеками та акредитивами.