- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Податкова служба, податкова міліція, податкова адміністрація, податкова інспекція, податковий орган, функції ДПА, завдання ДПА, функції ДПІ, податкова робота, податкова перевірка.
Питання для самоперевірки
1. Становлення та розвиток ДПС України.
2. Організаційна структура органів ДПС України.
3. Основні завдання органів ДПС України.
4. Функції органів державної податкової служби України.
5. Податкова міліція як складова органів податкової служби.
6. Завдання податкової міліції.
7. Основні заходи щодо удосконалення організаційної структури органів ДПС України.
Орієнтовний тестовий контроль
1. Структуру органів ДПС України затверджує:
а) Міністерство фінансів України.
б) Кабінет Міністрів України.
в) ДПА України.
г) Державне казначейство України.
Голову ДПА України призначає та звільняє з посади :
а) Верховна Рада України за поданням Прем’єр-міністра України.
б) Кабінет Міністрів України за поданням Прем’єр-міністра України.
в) Президент України за поданням Прем’єр-міністра України.
г) Прем’єр–міністр за поданням Президента України.
3. Голів ДПА в АРК, областях, м. Києві та м. Севастополі призначає та звільняє з посади:
а) Верховна Рада України за поданням Прем’єр-міністра України.
б) Кабінет Міністрів України за поданням Прем’єр-міністра України.
в) Президент України за поданням Прем’єр-міністра України.
г) Кабінетом Міністрів України за поданням Голови ДПА України.
4. Начальники ДПІ призначаються на посаду та звільняються з посади:
а) Верховною Рада України за поданням Прем’єр-міністра України.
б) Кабінетом Міністрів України за поданням Прем’єр-міністра України.
в) Головою ДПА України за поданням голів відповідних ДПА України.
г) Прем’єр – міністром України за поданням Голови ДПА України.
5. Чисельність і склад колегії ДПА затверджуються:
а) Державною податковою адміністрацією України.
б) Кабінетом Міністрів України.
в) Міністерством фінансів України.
г) Верховною Радою України.
6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
а) Міністерству економіки України, Міністерству фінансів України.
б) Кабінету Міністрів України, Державному комітету статистики України.
в) Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті України.
г) Міністерству фінансів України, Головному управлінню Держ-казначейства України.
7. Чи мають право посадові особи органів ДПС займатися підприємницькою діяльністю?
а) Так.
б) Ні.
в) За сумісництвом.
г) По контракту.
8. Видатки на утримання органів ДПС фінансуються з:
а) Місцевих бюджетів.
б) Фонду соціального страхування.
в) Державного бюджету.
г) Коштів, що надійшли від стягнутих фінансових санкцій.
9. Форми податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів і інших обов’язкових платежів, затверджує:
а) ДПА України.
б) Головне Державне Казначейство.
в) Міністерство фінансів України.
г) КМУ.
10. Завдання органів ДПС визначені у Законі України:
а) “Про боротьбу з корупцією”.
б) “Про Державну податкову службу в Україні”.
в) “Про систему оподаткування”.
г) “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”.