- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Місцеві податки, місцеві збори, органи місцевого самоврядування, місцевий бюджет, комунальний податок, податок на рекламу, курортний збір, ринковий збір, збір за припаркування автотранспорту, збір за право використання місцевої символіки.
Питання для самоперевірки
Економічна суть місцевих податків та зборів.
Види місцевих податків та зборів.
Порядок справляння комунального податку.
Порядок справляння податку з реклами.
Порядок справляння ринкового збору.
Порядок справляння курортного збору.
Порядок справляння збору за право використання місцевої символіки.
Порядок справляння збору за право проведення кіно- i телезйомок.
Порядок справляння збору за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг.
Порядок справляння інших місцевих зборів.
Орієнтовний тестовий контроль
1. До місцевих податків та зборів не належить:
а) ринковий збір;
б) податок на промисел;
в) податок на рекламу.
2. Ринковий збір сплачується:
а) один раз на тиждень торгівлі;
б) раз на 3 дні;
в) щоденно за кожен день торгівлі.
3. Курортний збір перераховується:
а) 20 % до держбюджету, 80 % - до місцевого;
б) 80 % до держбюджету, 20 % - до місцевого;
в) вся сума до місцевого бюджету;
г) немає правильної відповіді.
4. Збір за видачу ордера на квартиру сплачується:
а) за отримання житла;
б) за заселення квартири;
в) за послуги, пов’язані з видачею документа на заселення квартири.
5. Збір за парковку автотранспорту сплачується:
а) при технічному огляді автотранспорту;
б) на місці парковки;
в) у спеціально відведених місцях.
6. Від сплати курортного збору не звільняються:
а) діти віком до 16 років;
б) особи, які мають особливі трудові заслуги перед Батьківщиною;
в) чоловіки віком 60 років і старші, жінки віком 55 років і старші.
7. Місцеві збори не включають:
а) збір на видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі;
б) збір на будівництво, ремонт і утримання автодоріг;
в) збір за право проїзду по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон.
8. Збір з власників собак сплачується:
а) 1 раз на рік; б) 1 раз на місяць; в) щоквартально.
9. Комунальний податок не сплачують:
а) юридичні особи; б) бюджетні установи; в) фізичні особи.
10. Платниками комунального податку є:
а) юридичні особи;
б) фізичні особи;
в) бюджетні установи та організації;
г) сільськогосподарські підприємства.
Практичні завдання
Завдання 1. У малого підприємства "Весна" в січні поточного року середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу становила 175 працівників, в лютому - 177, у березні - 170. Визначити розмір комунального податку.
Завдання 2. Визначити розмір комунального податку за другий квартал 2007 року для консервного заводу.
Дані для виконання завдання: фонд оплати праці за три місяці відповідно склав: 52345.3 грн., 41234.6 грн., 62354,4 грн.