- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Об’єкт оподаткування, акцизний збір, підакцизні товари, податковий агент, податкове зобов’язання, платники акцизного збору, податковий вексель, оподатковуваний оборот.
Питання для самоперевірки
Економічна суть акцизного збору.
Платники акцизного збору.
Об’єкт оподаткування акцизним збором.
Види ставок акцизного збору.
Визначення оподатковуваного обороту.
Порядок маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
Пільги в оподаткуванні акцизним збором.
Строки сплати акцизного збору.
Орієнтований тестовий контроль
1. Хто виступає платником акцизного збору?
а) Особи, які виготовляють і реалізують підакцизні товари, ввозять імпортні підакцизні товари.
б) Підприємства і організації різних форм власності, які реалізують підакцизні товари.
в) Суб'єкти підприємницької діяльності, що займаються господар-ською діяльністю.
г) Немає правильної відповіді.
2. У чому встановлені ставки акцизного збору?
а) В процентах до вартості товарів у відпускних цінах, або до митної вартості.
б) В твердих сумах з одиниці реалізованих підакцизних товарів.
в) В процентах до вартості у відпускних цінах, в євро, а також у грн. з одиниці реалізованих товарів.
г) Немає правильної відповіді.
3. Який порядок включення в ціну підакцизного товару податку на додану вартість та акцизного збору?
а) Спочатку в ціну включається податок на додану вартість за ставкою 20%, а після цього акцизний збір за відповідною ставкою.
б) Спочатку в ціну включається акцизний збір за відповідною ставкою, а після цього ПДВ за ставкою 20%.
в) В ціну товару вже включений ПДВ, тому слід включити тільки акцизний збір за відповідною ставкою.
г) Немає правильної відповіді.
4. Як нарахувати акцизний збір, якщо ставка акцизу встановлена в євро?
а) Необхідно кількість реалізованих товарів (л, кг, шт.) помножити на ставку акцизного збору в євро.
б) Реалізацію підакцизних товарів у натуральному виразі помножити на ставку акцизного збору і на курс євро.
в) Необхідно вартість реалізованих товарів помножити на ставку акцизного збору в євро і на курс євро.
г) Немає правильної відповіді.
5. Які терміни сплати акцизного збору в бюджет з оборотів по реалізації лікеро-горілчаних виробів?
а) По декадах - 15-го, 25-го, 5-го числа.
б) Раз в місяць - 15-го числа місяця наступного за звітним.
в) Щоденно, кожен день по обороту на третій день.
г) Немає правильної відповіді.
6. Підприємство торгівлі закупило лікеро-горілчані вироби у лікеро-горілчаного заводу з метою подальшої реалізації. Хто буде сплачувати акцизний збір до бюджету?
а) Підприємство-покупець.
б) Безпосередні покупці лікеро-горілчаних виробів.
в) Лікеро-горілчаний завод.
г) Немає правильної відповіді.
7. Виробник підакцизних товарів реалізував підакцизні товари іноземній фірмі (тобто за кордон), за іноземну валюту. Чи потрібно обчислювати акцизний збір?
а) Так. б) Ні.
в) В окремих випадках. г) Немає правильної відповіді.
8. Чи буде нараховуватись акцизний збір при ввезенні імпортної кави, шоколаду та шоколадних виробів?
а) Ні. б) В окремих випадках.
в) Так. г) Немає правильної відповіді.
9. На які підакцизні товари встановлені марки акцизного збору?
а) Пиво, легкові автомобілі.
б) На всі підакцизні товари.
в) Тютюнові вироби та алкогольні напої.
10. Чи підлягають маркуванню марками акцизного збору імпортні тютюнові вироби, що ввозяться в Україну?
а) Ні. б) В окремих випадках.
в) Так. г) Немає правильної відповіді.