- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Податок, плата, відрахування і внески, податки на доходи, податки на споживання, податки на майно, загальнодержавні податки, місцеві податки, прямі податки, особисті податки, реальні податки, непрямі податки, специфічні акцизи, універсальні акцизи, розкладні податки, окладні податки, прогресивні податки, пропорційні податки, регресивні податки, фіскальна функція податків, регулююча функція податків, суб’єкт податку, об’єкт податку, одиниця оподаткування, ставка, податковий період, податкове зобов’язання, бюджетне відшкодування, податкові санкції.
Питання для самоперевірки
Суть та виникнення податків.
Функції податків, їх характеристика.
Що таке податковий закон, його призначення?
Чим регулюються податкові правовідносини?
В чому заключається суть фіскальної функції податків?
Яке призначення стимулюючої функції податків?
Суть регулюючої функції податків.
Класифікація податків.
Дати характеристику: податкам, відрахуванням і платі.
Класифікація податків за формою оподаткування.
Суть загальнодержавних податків.
Суть місцевих податків та зборів.
Види непрямих податків, їх переваги й недоліки.
Види прямих податків, їх переваги й недоліки.
Які є елементи системи оподаткування?
Суб’єкти податку, їх суть та значення.
Що таке об’єкт оподаткування?
Значення джерела сплати податку.
Що таке одиниця оподаткування?
Суть та значення податкової ставки.
Суть твердих та процентних ставок, їх відмінності.
Види процентних ставок, їх характеристика.
Суть та значення податкової квоти.
Становлення податків у сільському господарстві.
Орієнтований тестовий контроль
1.Які функції виконують податки?
а) фіскальну, регулюючу;
б) захисну; відтворювальну;
в) фіскальну; ощадну.
2. Податки за способом стягнення поділяються на:
а) місцеві;загальнодержавні;
б) прямі; непрямі;
в) окладні; розкладні.
3. За економічним змістом податки бувають:
а) місцеві;загальнодержавні;
б) прямі; непрямі;
в) на доходи, споживання, майно.
4. За формою оподаткування податки поділяються на :
а) прямі; непрямі;
б) місцеві;загальнодержавні;
в) окладні; розкладні.
5. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів відноситься до:
а) місцевих;
б) загальнодержавних;
в) податків на доходи.
6. Штрафи відносяться до:
а) податкових платежів;
б) відрахувань;
в) неподаткових платежів.
7. Який податок є прямим податком?
а) акцизний збір;
б) податок на прибуток;
в) ПДВ;
г) мито.
8. Який з податків є податком на споживання:
а) податок на прибуток;
б) ПДВ;
в) плата за землю.
9. Збір на обов’язкове пенсійне страхування відноситься до:
а) загальнодержавних податків та зборів;
б) неподаткових платежів;
в) місцевих податків та зборів.
10. Податки, які встановлюються в цінах товарів, робіт і послуг та їх розмір не залежить від доходів платника, це:
а) непрямі;
б) прямі;
в) окладні.