Терміни для опрацювання

Збір, плата, податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, податок на промисел, патент, рентна плата, державне мито, страховик, страхувальник, застрахована особа, страховий випадок, роботодавці, трудова угода, страхові внески, страхові фонди.

Питання для самоперевірки

1. Платники та об’єкти оподаткування податком з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

2. Пільги в оподаткуванні податком з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

3. Податок на промисел та порядок його сплати.

4. Державне мито

5. Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

6. Назвіть платників зборів до Пенсійного фонду України і фондів соціального страхування.

7. Що є об'єктом оподаткування зборів до державних цільових фондів?

8. Коли сплачуються вказані збори і в які строки подається звітність до відповідних органів?

9. Які операції підлягають обкладенню збором на обов'язкове державне пенсійне страхування і які ставки цього збору застосовуються?

10. Назвіть джерела формування коштів фондів соціального страхування.

11. Що таке класи професійного ризику і страхові тарифи?

12. Дайте визначення мінімального страхового внеску.

13. Яке загальне обмеження існує для нарахування соціальних внесків на фонд оплати праці?

Орієнтовний тестовий контроль

1. Платниками податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів є:

а) підприємства, установи та організації, які є юридичними особами;

б) підприємства транспорту загального користування;

в) підприємства, установи та організації, які є юридичними особами, а також громадяни, які мають у власності транспортні засоби, що зареєстровані в Україні.

2. Податок з власників транспортних засобів сплачується :

а) під час реєстрації, перереєстрацією або техоглядом транспортних засобів;

б) перед реєстрацією чи перереєстрацією або техоглядом транспортного засобу;

в) за період до наступного технічного огляду транспортних засобів.

3. Суми податку з власників транспортних засобів зараховуються до:

а) державного бюджету ;

б) до місцевого бюджету;

в) розподіляються між державним та місцевим бюджетом.

4. При придбанні транспортного засобу фізичні особи в другій половині звітного періоду, податок сплачують у розмірі:

а) 75%;

б) 50%;

в) взагалі не сплачують.

5. Власники транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів при сплаті податку застосовують ставки:

а) 20%;

б) в процентах, у залежності від потужності двигуна;

в) диференційовані в грошовому виразі.

6. Збір на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування сплачується:

а) при нарахуванні заробітної плати;

б) при одержанні коштів по платіжному дорученні;

в) при одержанні коштів в установі банку на оплату праці.

7. Для фізичних осіб, які працюють на умовах трудового договору, при утриманні внесків до пенсійного фонду, застосовується тариф у розмірі:

а) 0,5 %; б) 0,5%, 2%; в) 2 %.

8. Які фонди здійснюють акумуляцію і облік та використання коштів соціального страхування:

а) пенсійний фонд;

б) фонди соціального страхування;

в) фонд захисту інвалідів.

9. Базою для нарахування зборів до фондів соціального страхування є:

а) основна і додаткова заробітна плата разом із компенсаційними та заохочувальними виплатами;

б) основна заробітна плата;

в) додаткова заробітна плата разом із компенсаційними та заохо-чувальними виплатами.

10. Застрахованою є фізична особа:

а) на користь якої здійснюється загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

б) на користь якої здійснюється загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

в) немає правильної відповіді.

11. Платниками внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку в обов'язковому порядку є:

а) роботодавці;

б) працівники;

а) роботодавці та працівники;

12. Страхові внески сплачуються страхувальниками шляхом:

а) перерахування безготівкових сум з їх банківських рахунків;

б) готівкою з каси підприємства;

в) немає правильної відповіді.

13. Базовим звiтним перiодом для нарахування страхових внесків є:

а) календарний місяць;

б) календарний квартал;

в) календарний рік.

14. Платники фіксованого сільськогосподарського податку сплачують страхові внески до Пенсійного фонду за найманих працівників за ставкою:

а) 19,92 %; б) 33,2 %; в) немає правильної відповіді.

Практичні завдання

Завдання 1. Визначити розмір збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства для ТОВ “ Надія – Люкс” за січень 2008 року .

За звітний місяць підприємством були здійснені операції з реалізації:

Горілки “Вінницька” 8 845 грн.

Вина “Надбужжя” 5 324 грн.

Приклад розв’язку задачі

Розмір збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства становить 1% від виручки, одержуваної від реалізації у оптово-роздрібній торговельній мережі алкогольних напоїв та пива.

8845*1/100 + 5324*1/100 = 141,69

Завдання 2. Підприємство «Авангард» у звітному місяці виплатило своїм працівникам основну заробітну плату на суму – 52100 грн. і додаткову заробітну плату в сумі 1720 грн.

Визначити суму платежів підприємства до Пенсійного фонду.

Приклад розв’язку завдання

Нарахування на фонд заробітної плати здійснюється згідно тарифу 33,2 %.

(52100 + 1720)*33,2/100 = 17868,24 грн.

Завдання 3. У власності підприємства “Омега” перебуває три вантажних автомобілі (об’єм циліндра двигуна 10 500 см³ кожного) та 2 легкових автомобілі (об’єм циліндра двигуна 1 680 см³ кожного). Визначити розмір податку та строки його сплати для даного платника.

Завдання 4. Визначити розмір податку з власників транспортних засобів, використовуючи такі дані. У власності Кирилова М.ІІ., інваліда І групи, знаходяться зареєстровані в Україні транспортні засоби:

а) Легковий автомобіль з ручним керуванням, об'єм циліндра 2200 куб. см.

б) Новий легковий автомобіль, об'єм циліндра 2500 куб.см; цей авто-мобіль придбаний у ІІ півріччі.

Завдання 5. Визначити розмір податкових зобов'язань фірми "Святослав" перед бюджетом та джерела сплати, виходячи з таких даних: на балансі фірми станом на 1 січня нараховується 10 вантажних автомобілів з об'ємом циліндра 2 500 куб.см; 5 легкових автомобілів (2 - з об'ємом циліндра 1 800 куб.см., З - по 2600 куб.см); податок з власників транспортних засобів сплачене 14 травня.

Завдання 6. Визначити об’єкт оподаткування для платника збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, який є юридичною особою (суб’єктом підприємницької діяльності), та суму платежів до даного фонду, на підставі таких даних: витратити на виплату основної заробітної плати - 115,75 тис. грн. витрати на виплату додаткової заробітної плати - 10,5 тис.грн.; допомога по тимчасовій непраце-здатності - 950 грн.; допомога на оздоровлення дітей - 500 грн.

Завдання 7. Визначити розмір відрахувань до ФСС для фізичної особи суб’єкта підприємницької діяльності, який не використовує працю найманих працівників. На підставі таких даних отримано за звітний період: дохід від підприємницької діяльності – 2 020 грн.; дохід у вигляді дивідендів – 100 грн.; страхове відшкодування органів майнового страхування – 500 грн.; витрати, пов’язані з проведенням підприємницької діяльності – 950 грн.