- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Список рекомендованої літератури
Про систему оподаткування: Закон України в редакції Закону №77/ 97-ВР від 18.02.1997 р. із змінами і доповненнями.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. в редакції Закону № 3813-ХІІ від05.06.2003 р.
Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами: Закон України № 2181 від 21.12.2000 р.
Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України №283 /97 – ВР від 22.05.1997 р.
Про податок на додану вартість: Законом України №168/97 – ВР від 3.04.1997 р.
Про фіксований сільськогосподарський податок: Закон України №320-XIV від 17.12.1998 р.
Про плату за землю: Закон України № 378/ 96-ВР від 19.09 1996 р.
Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів: Закон України №75-/97- ВР від 18. 02.1997 р.
Про податок на доходи фізичних осіб: Закон України № 889 – ІУ від 22. 05.2003 р.
Про акцизний збір на алкогольна напої та тютюнові вироби: Закон України № 329/95-Вр від 15.09.1995 р.
Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України в редакції Закону № 2659-ІІІ від 12.07.2001 р.
Про єдиний митний тариф: Закон України № 2097-ХІІ від 05.02.1992 р.
Про внесення змін до деяких законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств і підтримки соціальних стандартів їх працівників: Закон України № 1878 від 24.06.2004 р.
Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України № 1058-ІV від 09.07.2003 р.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України № 1105-ХІV від 23.09.1999 р.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України № 1533-ІІІ від 02.03.2000 р.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням: Закон України № 2240-ІІІ від 18.01.2001 р.
Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України N 587-XIV від 9 квітня 1999 року.
Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України № 98/96-ВР від 23.03.1996 р.
Про розмір внесків на деякі види загальнообов'язкового державного соціального страхування: Закон України № 2213-ІП від 11.01.2001 р.
Митний кодекс України N 92-IV від 11 липня 2002 року.
Про сплату державного мита за вексельні бланки: Указ Президента України № 504/93 від 02.11.1993 р.
Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва: Указ Президента України в редакції Указу Президента № 746/99 від 28.06.1999 р.
Про акцизний збір: Декрет Кабінету Міністрів України №18-92 від 26.12.1992 р.
Про державне мито: Декрет Кабінету Міністрів України № 7-93 від 21.02.1993 р.
Про місцеві податки і збори Декрет Кабінету Міністрів України № 56-93 від 20.05.1993 р.
Про затвердження нормативів збору за спеціальне водокористу-вання: Постанова КМУ № 836 від 18 травня 1999 р.
Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова КМУ № 1494 від 16 серпня 1999 р.
Про затвердження базових нормативів плати за користування надрами для видобування корисних копалин та Порядку справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин: Постанова Кабінету Міністрів України № 1014 від 12.09.1997 р.
Про затвердження диференційованих нормативів плати за користува-ння надрами мінеральних підземних вод: Постанова Кабінету Міністрів України № 456 від 7.03.2000 р.
Про впровадження відшкодувань податку на додану вартість та розрахунків з бюджетом: Постанова Кабінету Міністрів України № 1270 від 26.09.2001 р.
Про затвердження Положення про порядок справляння та обліку фіксованого сільськогосподарського податку: Постанова Кабінету Міністрів України № 658 від 23.04.1999 р.
Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення податкових векселів, що видаються до отримання спирту етилового, який використо-вується на виготовлення окремих видів товарів: Постанова Кабінету Міністрів України № 247 від 24.02.2003 р.
Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору: Постанова Кабінету Міністрів України № 303 від 01.03.1999 р.
Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова Кабінету Міністрів України № 1494 від 16.08.1999 р.
Про затвердження Порядку справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Постанова Кабінету Міністрів України № 1170 від 29.06 1999 р.
Про обчислення середньої заробітної плати (доходу) для розрахунку виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням: Постанова Кабінету Міністрів України № 1266 від 26.09.2001 р.
Про розміри плати за марки акцизного збору для алкогольних напоїв та тютюнових виробів: Постанова Кабінету Міністрів України № 926 від 20.06.2003 р.
Про ставки одноразових платежів за видачу ліцензій на використання радіочастотного ресурсу України: Постанова Кабінету Міністрів України № 140 від 14.02.2001 р.
Про ставки щомісячних зборів за використання радіочастотного ресурсу України: Постанова Кабінету Міністрів України №77 від 31.01.2001 р.
Про затвердження Базових нормативів плати за забруднення навколишнього природного середовища: Наказ Мінекобезпеки № 157 від 29.12.1996 р.
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і справляння платежів за користування надрами для видобування корисних копалин: Наказ Мінекобезпеки, № 207/472/51/157 від 30.12.1997 р.
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення та сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища: Наказ Мінекобезпеки та ДПАУ № 162/379 від 19.07.1999 р.
Про затвердження Інструкції про встановлення та стягнення плати за скид промислових та інших вод у системи каналізації населення пунктів та Правил приймання стічних вод підприємств у комунальні та відомчі системи каналізації населених пунктів України: Наказ Комітету Держбудівництва та архітектури № 37 від 19.02.2002 р.
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за кори-стування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Наказ Міністерства фінансів України № 231/539/118/219 від 01.10.1999 р.
Про затвердження Інструкції про порядок справляння збору за геологорозвідувальні роботи, виконання за рахунок державного бюджету: Наказ Держкомгеології та ДПАУ № 105/309 від 23.06.1999 р. із змінами, внесеними згідно Наказом Мінекоресурсів № 7/7 від 09.01.2002 р.
Про затвердження Порядку справляння податку на промисел з фізич-них осіб, які здійснюють продаж власних автотранспортних засобів: Наказ Міністерства фінансів України № 73 від 22.08.1995 р.
Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються державної податкової служби: Наказ ДПАУ № 290 від 11.06.2003 р.
Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його видачі: Наказ ДПАУ № 599 від 29.10 1999 р.
Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання: Наказ ДПАУ № 42 від 29.01.2003 р.
Про затвердження форми податкової декларації про збір за використання радіочастотного ресурсу України: Наказ ДПАУ № 24 від 24.01.2003 р.
Авер'янова Є., Макеєва С., Мальшакова С., Нетьоса Н., Пасічник А. Спеціальні системи оподаткування (для юридичних і фізичних осіб): Метод. посіб.. — Д.: "Баланс-клуб", 2004. — 112 с.
Авер'янова Є., Артем'єва Л., Василенко В., Лашко І., Нетьоса Н. Спрощена система оподаткування: Консультації. Роз'яснення спеціалістів міністерств та відомств. Нормативна база. Первинна документація / А. Бабак (голов.ред.). — Д. : ТОВ "Баланс-клуб", 2006. — 207с.
Азаров М.Я., Кольга В.Д., Онищенко В.А. Все про податки: Довідник / Під ред. М.Я. Азарова. — К.: "Експерт-Про", 2000. — 492 с.
Азаров М.Я. Про податки і збори населенню України. Навчальний посібник.– К.: –2000.
Бадида М. П. Оподаткування підприємств та шляхи його вдосконалення в Україні: / КНЕУ — К., 2003. — 19с.
Бавін Є. В. Механізм оподаткування прибутку і ефективність функціонування промислових підприємств / НАН України; Інститут економіки промисловості. — Донецьк, 2005. — 18с.
Береславський С. Спрощені системи оподаткування / Центр комерційного права. — К., 2002. — 88с.
Бондаренко О.Г., Баранцев П.П. Ринок нерухомості. Оподаткування. Обов'язкові збори та платежі. Адміністративна та кримінальна відповідальність. — Луганськ: "Промдрук" ДСД "Лугань", 2000. — 256 с.
Вакуліч І.П. Податкове адміністрування та ефективність податкової системи // Фінанси України. — 2003. — №2. — С. 54-59.
Василевська Г.В. Податкова політика у регулюванні економічного зростання // Фінанси України. — 2003. — №2. — С. 39-43.
Все про податки: Довідник / Під ред. Азарова М.Я.. – К.: "ЕКСПРЕС – Про", 2000.
Гаєвська Л. М. Підприємницька діяльність та її оподаткування: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.- Ірпінь: Академія ДПС України, 2003. — 218с.
Герчаківський С.Д. Місцеве оподаткування в Україні: традиції, реалії та напрями удосконалення // Фінанси України. — 2003. — №2. — С. 44-49.
Держава — податки — бізнес (Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, В. Л. Андрущенко. - К.: Либідь,1992.
Деркач М. І., Редіна Н. І., Дулік Т. О., Александрюк Т. Ю., Маркова Л. Г. Оподаткування в Україні: Навч. посіб.— Д. : ДДФА, 2004. — 123с.
Десятнюк О.М. Дивідендна політика: формування й аспекти оподаткування. // Фінанси України. — 2003. — №2. — С. 21-27.
Десятнюк О.М. Податкова система. Навчально-методичний посібник. — Тернопіль, 2001. — 100 с.
Іванов Ю.Б. Альтернативні системи оподаткування. Монографія. — Харків: ХДЕУ, Торнадо, 2003. — 517 с.
Крисоватий А.І. Десятник О.М. Податкова система: Навчальний посібник. – Тернопіль: "Карт-бланш", 2006. – 331с.
Крисоватий А.І. Теоретичні засади податку як соціально-економічної категорії // Фінанси України. — 2003. — №2. — С. 4-Ю.
Лайко П. А., Осадчий С. О. Непряме оподаткування сільськогосподарських товаровиробників. — К. : ННЦ "Інститут аграрної економіки", 2005. — 186 с.
Мельник В. М., Грицаєнко І. А., Іванишина О. С. Оподаткування підприємницької діяльності: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закладів. — К.: "Кондор", 2005. — 160с.
Оподаткування зовнішньоекономічної діяльності в Україні: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. зал. / за заг. ред. М.Я. Азарова. – К.: ДІЯ, 2000- 320с.
Оподаткування підприємницьких структур: Навч.-метод. посібник за ред. Коваленко Г.М.— Черкаси: ЧДТУ, 2005. — 72с.
Податкова система. Підручник / за заг. ред. С.М. Онисько. – Львів: «Новий світ-2000», 2004. – 310с.
Чернякова Т. М. Податкова система України та оподаткування підприємств / Східноукраїнський національний ун-т ім. В. Даля. — Луганськ : Видавництво СНУ ім. В.Даля, 2006. — 584с.
Ярошенко Ф. О., Мельник П. В., Андрущенко В. Л., Мельник В. М. Історія оподаткування / Національна академія ДПС України. — Ірпінь, 2004. — 242с.