- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Об’єкт оподаткування, платники податку, імпорт, експорт, спільна діяльність, база оподаткування, податкове зобов’язання, податковий кредит, касовий метод, податкові векселі, податкова накладна, бюджетне відшкодування, супутні послуги, спеціальний режим оподаткування.
Питання для самоперевірки
Суть та значення ПДВ.
Платники ПДВ.
Об’єкт оподаткування ПДВ.
База оподаткування.
Ставки ПДВ.
Застосування нульової ставки.
Операції, звільнені від оподаткування ПДВ.
Виникнення податкових зобов’язань.
Податковий кредит.
Бюджетне відшкодування.
Звітні податкові періоди щодо ПДВ.
Податкова звітність.
Спецрежим сплати ПДВ с/г виробниками.
Види порушень та відповідальність платників.
Орієнтований тестовий контроль
1. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ операції з випуску, розміщення та продажу за кошти цінних паперів, які випущені Нацбанком України, Мінфіном України, суб'єктами підприємницької діяльності?
а) Так. б) Ні. в) Є в окремих випадках.
2. Що таке податкове зобов'язання?
а) Це сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет.
б) Це сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджет як доплату, внаслідок проведеного перерахунку.
в) Це загальна сума податку, яка одержана (нарахована) платником податку в податковому періоді.
г) Немає правильної відповіді.
3. Що є базою оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів?
а) Собівартість товарів, які реалізуються (відвантажуються) покупцю.
б) Вартість відвантажених товарів.
в) Договірна вартість, визначена за вільними або державними цінами з урахуванням акцизного збору по підакцизних товарах, інших податків і зборів, що включаються в ціну цих товарів.
г) Валові доходи платника.
4. За якою ставкою нараховується податок на ПДВ до бази оподаткування?
а) 20 %. б) 22 %. в ) 10 %.
5. Які є ставки податку на додану вартість?
а) 20% і 22 %. б) 15% і 30 %. в)20% і 0%. г )20%.
6. Що таке податковий період?
а) Це період протягом якого платник здійснював підприємницьку діяльність.
б) Це період за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету.
в) Це період протягом якого платник ПДВ відвантажував покупцям продукцію, виконував роботи та надавав послуги.
г) Немає правильної відповіді.
7. Що є базою оподаткування ПДВ при ввезенні в Україну імпортних товарів?
а) Митна вартість товарів.
б) Договірна (контрактна) вартість імпортних товарів.
в) Митна вартість з урахуванням сплачених сум мита, митних зборів, а по підакцизних товарах і сум акцизного збору.
г) Немає правильної відповіді.
8. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ оплата вартості державних платних послуг?
а) В окремих випадках.
б) Так, оскільки надаються послуги.
в) Ні, не є об'єктом оподаткування.
г) Немає правильної відповіді.
9. Як вирахувати суму ПДВ з виручки від реалізації продукції?
а) Суму виручки помножити на ставку 20% і поділити на 100.
б) Суму виручки помножити на ставку ПДВ - 20 %.
в) Суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 120.
г) Немає правильної відповіді.
10. Чи оподатковуються податком на додану вартість обороти з продажу товарів на експорт за іноземну валюту?
а) Ні, не підлягають оподаткуванню.
б) В окремих випадках оподатковуються.
в) Так, оподатковуються за "0" ставкою.
г) Немає правильної відповіді.