5.5. Інформаційні технології виконання державного бюджету за доходами
На сьогодні у процесі касового виконання бюджетів Держказначейство використовує електронні системи, які надають можливість передавати платежі між рахунками, а також здійснювати виплати і зараховувати надходження у режимі реального часу.
Впровадження і ефективне функціонування казначейської системи касового виконання державного і місцевих бюджетів було б неможливим без застосування сучасних інформаційно-обчислювальних технологій, що передбачають комплексне використання комп’ютерної техніки та програмних продуктів. Світовим банком реконструкції та розвитку органам ДКУ було виділено комп’ютерної техніки на суму 12 млн. дол.
Автоматизація інформаційно-обчислювальних процедур включає:
- автоматизацію облікових операцій і складання звітності;
- використання регіональною розрахунковою палатою модулів програмного забезпечення "Операційний день банку", що забезпечує взаємодію банківської і казначейської систем обліку і дозволяє відслідковувати роботу підвідомчих органів казначейства без додаткових витрат, централізувати бюджетні кошти на обласному і центральному рівні;
- використання комплексу АС "Казна", який поділяється на дві взаємопов’язані підсистеми АС "Казна-Доходи" і АС "Казна-Видатки".
Особливість АС "Казна-Доходи" полягає в автоматизації процедур зарахування та обліку доходів у такий спосіб, що дозволяє отримувати інформацію про стан виконання доходної частини бюджету у розрізі аналітичного обліку.
Технологію ведення обліку доходів державного та місцевих бюджетів можна поділити на кілька підсистем, відображених на рис. 5.9:
надходження коштів від платників податків через платежі комерційним банкам за місцем обслуговування, які засобами СЕП НБУ зараховуються на бюджетні рахунки в територіальних органах Держказначейства;
відшкодування зайво сплачених або невірно нарахованих сум податків, відшкодування ПДВ здійснюється через систему «Клієнт-Банк»;
акумуляція, розмежування та відправка коштів розпорядникам, а також на рахунки пенсійного фонду, Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності та ін. через автоматизовану систему «Казна-Доходи»;
ведення обліку доходів державного бюджету та формування звітності в органах Держказначейства завдяки використанню типової банківської автоматизованої системи АБС «Millennium», спеціально доопрацьованої для задоволення специфічних потреб Держказначейства.
Висновки до розділу
Доходи бюджету як економічна категорія – це економічні відносини щодо розподілу ВВП, які виникають у процесі формування грошових фондів держави. За матеріальним змістом, доходи бюджету – це грошові надходження, які акумулюються в бюджеті згідно діючого законодавства.
Доходи бюджету класифікуються на податкові, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, трансферти, державні цільові фонди.
Касове виконання Державного бюджету за доходами передбачає забезпечення повного і своєчасного надходження запланованих доходів в цілому і за кожним джерелом зокрема.
До функцій органів ДКУ в процесі виконання бюджетів відносяться: відкриття рахунків для зарахування податків, ведення бухгалтерського обліку, розподіл платежів відповідно до встановлених нормативів, повернення надмірно або помилково сплачених платежів, відшкодування ПДВ, складання звітності.
При формуванні доходної частини державного бюджету виконуються операції за надходженнями до загального фонду, за коштами від повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під державні гарантії за рахунок загального фонду, за платежами, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами, за платежами, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, за власними надходженнями бюджетних установ та організацій, за іншими платежами.
Операції з обробки платежів в органах ДКУ виконують повернення надмірно або помилково зарахованих коштів, відшкодування платникам ПДВ, розподіл платежів до бюджету за нормативами, установленими законодавством, відрахування дотацій місцевим бюджетам.
У процесі касового виконання бюджетів за доходами впроваджено автоматизовану систему АС «Казна-Доходи» для автоматизації процедур зарахування та обліку доходів, складання звітності, забезпечено взаємодію банківської і казначейської систем обліку за рахунок використання регіональною розрахунковою палатою модулів програмного забезпечення «Операційний день банку».