6.7. Інформаційні технології виконання державного бюджету за видатками
Казначейське обслуговування бюджетів усіх рівнів здійснюється за допомогою сучасної інфраструктури інформаційно-комунікаційних технологій (ІКТ), що дозволяє значно поліпшити здійснення та моніторинг державних витрат. У даний час в робочому процесі Державного казначейства використовуються три програмні комплекси: АС «Казна-Доходи», АС «Казна-Видатки», АС «Казна-Центр», які тісно пов'язані між собою, але виконують окремі функції. Крім того, для виконання різних поточних завдань працівниками казначейства були розроблені і введені у дію 8 підсистем у складі більш, ніж 140 програмних продуктів.
Послідовність здійснення операцій з виконання бюджетів за видатками та складання звітності у автоматизованому режимі відображено на рис. 6.11.
Однак слід зауважити, що відбувається постійний процес удосконалення інформаційних технологій.
Із запровадженням в органах Державного казначейства обліку зобов'язань розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, впровадженням програмно-технічних комплексів АС «Казна-Центр» і АС «Казна-Видатки» з'явилась можливість здійснити перехід до більш досконалих методів здійснення видатків та управління ЄКР через інструмент контролю зобов'язань. З цією метою в органах Державного казначейства відпрацьована модель переходу від відкриття асигнувань до погашення зобов'язань. При даній моделі розпорядник коштів реєструє фінансові та юридичні зобов'язання, інформація надходить через АС «Казна-Видатки» в базу даних АС «Казна-Центр».
Державне казначейство (центральний рівень) виділяє асигнування згідно зареєстрованих зобов'язань, а видатки державного бюджету здійснюються шляхом погашення зобов'язань. В результаті грошові операції на рахунку розпорядника відображаються в момент оплати його зобов'язань. Дана модель була розроблена з метою ліквідації залишків бюджетних коштів на рахунках розпорядників, підвищення ефективності та маневреності їх використання. До переваг такої моделі належать:
розмежування інформаційного та грошового потоків на всіх рівнях ДКУ. На ЄКР акумульовані усі бюджетні кошти, завдяки чому є можливість здійснювати запозичення з ЄКР для покриття тимчасових касових розривів, надання середньострокових та короткострокових позичок місцевим бюджетам та Пенсійному фонду України;
відсутність залишків коштів на рахунках бюджетних установ, оскільки грошові операції по рахунку відображаються в момент оплати зобов'язань;
подолання надмірної регламентації процедур обслуговування видатків;
збереження лімітування інших видатків через механізм пропозицій на випадок погіршення ресурсної бази ЄКР. Пропозиції по захищених видатках не складаються, а по інших видатках залишається існуюча процедура.
Наступним напрямком удосконалення діяльності органів Державного казначейства є впровадження системи «Клієнт казначейства – Казначейство» з метою підвищення оперативності обслуговування розпорядників бюджетних коштів. Для запровадження електронного обміну фінансовими документами ТОВ «УНІТ-БАРС» розробило комплекс програмних засобів, які забезпечують передачу електронних документів, засвідчених електронним цифровим підписом, через мережу Інтернет (або на магнітних носіях) від клієнта до казначейства. Процедура отримання ключа електронного підпису регламентована нормативно-правовими актами.
Однак в повному обсязі ця система ще не працює. Клієнти казначейства набирають фінансові документи та передають їх до казначейства на дисках разом з паперовими носіями. При реєстрації зобов'язань та фінансових зобов'язань необхідно перевіряти первинні документи на паперових носіях. Тому передачу документів з плановими показниками через Е-mail та проведення їх в обліку без паперових носіїв потрібно врегулювати законодавчо. На сьогодні відразу без паперових носіїв проводяться платежі, що не потребують перевірки первинних документів – заробітна плата, грошове утримання, соціальні виплати, податки тощо.
Повномасштабне впровадження системи «Клієнт казначейства – Казначейство» дозволить забезпечити передачу документів від клієнта до казначейства в режимі «on-line» через мережу Інтернет, підписаних електронним цифровим підписом, та прискорить оборотність бюджетних коштів і оперативність управління ними.
На рівні районних управлінь ДКУ використовується програма, що забезпечує формування платіжних документів у автоматизованому режимі. Ця програма отримала назву «K-Files». Вона установлена у всіх розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, які обслуговуються в управліннях ДКУ. Передача електронних документів від клієнта до казначейства здійснюється на дисках з метою подальшого проведення в бухгалтерському обліку. До електронного документу в обов'язковому порядку додається паперовий варіант даного документу з додержанням вимог чинного законодавства.
Електронний документ, сформований за допомогою програми «K-Files», дозволяє прискорити проходження платіжних документів, планових документів(кошторису, плану асигнувань та змін до них) в обліку АС «Казна», уникнути помилок, які виникають при ручному введенні документів в АС «Казна», обробити більшу кількість документів. Для прикладу, якщо раніше час обробки документа на здійснення видатків становив 10-15 хвилин, то після упровадження програми – 2 хвилини. Послідовність операцій при використанні програми наведена на рис. 6.12.
Разом з тим, на думку спеціалістів Державного казначейства, з моменту впровадження діючих програмних продуктів пройшло багато років, з'явились нові сучасні технології, що здатні суттєво прискорити обробку даних, передачу, перевірку інформації тощо. У зв'язку з цим постає завдання подальшого удосконалення і модернізації діючих ІКТ.
За результатами позапланового обстеження стану технічного забезпечення органів ДКУ, проведеного у 2009 році, з'ясовано, що у органах Держказначейства 80% серверних груп використовують морально застаріле програмне та апаратне забезпечення. Крім того, супровід усіх програмних засобів з кожним роком зростає у ціні. Усе це спонукає Державне казначейство до запровадження комплексної модернізації відомства і, насамперед, його автоматизованої інформаційної системи. [48, С. 13-16]
У 2008 році стартував проект, розрахований на 5-річний період, протягом якого Мінфін, Держказначейство, КРУ працюватимуть над створенням інтегрованого ІКТ-рішення для системи управління державними фінансами. За підтримки Світового банку та інших донорів до 2012 року операційні процеси Мінфіну, ДКУ, КРУ будуть інтегровані в одну систему, що полегшить планування, виконання та моніторинг державних витрат і забезпечить надійну інформаційну базу для прийняття рішень.
Удосконалення програмного забезпечення Державного казначейства дасть можливість модернізувати систему управління видатками державного бюджету, а саме:
розширити можливості казначейства в управлінні відкриттям бюджетних асигнувань, в обліку кредиторської і дебіторської заборгованості розпорядників бюджетних коштів;
одержувати головними розпорядниками коштів у режимі реального часу повну, достовірну та детальну інформацію про фінансові зобов'язання та касові видатки на рівні відомства з метою прийняття управлінських рішень;
формувати базу даних про видатки держаного бюджету на рівні центрального апарату ДКУ та складати фінансову, оперативну, управлінську, статистичну звітність.