Тема 8. Моделі та методи аналізу інвестицій в основні засоби
Основи аналізу інвестицій, в основні засоби.
Основні моделі та методи аналізу інвестицій в основні засоби.
8.1. Основи аналізу інвестицій в основні засоби
Розвиток підприємства, удосконалення виробництва та підвищення його ефективності безпосередньо пов'язані з інвестиційною діяльністю.
Інвестиції є основою розвитку підприємств, окремих галузей та економіки країни в цілому. Від уміння інвестувати залежить розквіт чи занепад власного виробництва, можливість вирішення соціальних та екологічних проблем, сучасний рівень і потенційний динамічм фізичного, фінансового та людського капіталів. Без надійних основ інвестиційної діяльності, якими б професійно володіли спеціалісти відповідного профілю, важко сподіватися на сталий розвиток вітчизняного виробництва, науково-технічний і соціальний прогрес, а з ними і на належне місце у світовому господарстві.
Проблема здійснення інвестиційної діяльності стала однією з найактуальніших у процесі реформування економіки. Пошук і мобілізація джерел інвестування, з одного боку, та реалізація програми інвестування, з іншого, стали актуальними в усіх галузях економічної діяльності. Без здійснення інвестицій неможливий нормальний процес виробництва.
Для здійснення господарської діяльності підприємству, в першу чергу, необхідні основні засоби. Стан та ефективність використання основних засобів безпосередньо впливає на виконання виробничої програми підприємства та можливість отримання прибутку.
Метою проведення аналізу інвестицій в основні засоби є вибір найбільш ефективних і реальних інвестиційних проектів та обгрунтування програм їх реалізації.
Основними завданнями аналізу інвестицій в основні засоби є:
1) загальна оцінка інвестиційних потреб в основні засоби;
199
Моделі і методи прийняття рішень в аналізі та аудиті
вибір напрямів інвестиційної діяльності та інвестиційних проектів в основні засоби підприємств;
аналіз форм інвестування та їх ризику;
аналіз ефективності інвестиційних проектів в основні засоби та розробка заходів поліпшення інвестиційної діяльності підприємств.
Основними об'єктами аналізу інвестицій в основні засоби є наступні:
обсяг інвестицій (їх видів) в основні засоби;
структура інвестицій в основні засоби.
Джерелами інформації інвестицій в основні засоби виступають інвестиційні проекти, які будуються на основі використання наступної інформаційної бази (табл. 8.1).
Таблиця 8.1. Інформаційна база для аналізу інвестицій в основні засоби
№ |
Група |
|
|
Джерело інформації |
|
|
|
|
|
з/п |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних |
|
||||||
1 |
Первинні |
засобів |
(03-1); |
Акт |
приймання-здачі |
відремонтованих, |
|
||
документи |
реконструйованих |
та модернізованих |
об'єктів |
(03-2); Акт |
|
||||
|
|
||||||||
|
|
списання основних засобів (ОЗ-З) |
|
|
|
|
|||
2 |
Регістри |
Журнал 4, |
відомість 4.1,4.2,4.3 |
|
|
|
|
||
обліку |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
3 |
Фінансова |
Ф. № 1 "Баланс", ф. № 2 "Звіт про фінансові результати", ф. № 3 |
|
||||||
звітність |
"Звіт про рух грошових коштів" |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Ф. № 2-кб "Звіт про будівництво будівель та споруд", ф. № 2- |
|
||||||
|
|
інвестиції "Звіт про капітальні інвестиції"', ф. № 1-буд "Інформація |
|
||||||
4 |
Статистична |
про одержання дозволу на виконання будівельних робіт", ф. № 10- |
|
||||||
звітність |
ЗЕЗ "Звіт |
підприємства |
(організації) про |
інвестиції |
в Україну", |
|
|||
|
|
||||||||
|
|
ф. № 2-кб "Звіт про введення в дію основних фондів, будівель, |
|
||||||
|
|
споруд та потужностей" |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||||
5 |
Інші джерела |
Проектно-кошторисна документація, планові та звітні дані |
|
||||||
капітального будівництва |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|