И.Я. Моисеенко начальный этап расследования преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности

Моисеенко И.Я., кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного процесса и криминалистики ФГБОУ ВПО "Пермский государственный национальный исследовательский университет".

Чтобы установить содержание конкретного преступления, совершенного в сфере экономической деятельности, важно с самого начала направить следственные действия на выявление и изобличение лиц, причастных к совершению таких преступлений.

Поскольку в соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законном порядке, то разновидностей этой деятельности существует большое множество. Причем виды предпринимательской деятельности непостоянны, постоянно меняются в зависимости от востребованности обществом. Конечно, существуют "долгожители" предпринимательской деятельности, особенно в области некоторых видов производства, торговли, сферы обслуживания.

Установление и изобличение предпринимателей, совершающих преступления в сфере экономической деятельности, возможно с помощью целенаправленной деятельности лиц, ведущих расследование, по установлению и использованию информации о личности правонарушителя для разрешения уголовно-правовых, уголовно-процессуальных, криминалистических, криминологических, оперативно-розыскных, пенитенциарных и других вопросов. Таким образом, в содержание характеристики предпринимателей, совершающих вышеуказанные преступления, должны быть включены следующие их свойства: биографические, социальные, биологические, психологические, уголовно-правовые (характер и тяжесть преступления, мотив, вина, сфера соучастия, отношение к предъявляемому обвинению и др.), уголовно-процессуальные (доказательства вины подозреваемых, обвиняемых, подсудимых, использование ими своих процессуальных прав и др.). Перечисленные сведения о личности предпринимателя являются одним из основных элементов криминалистической характеристики вышеуказанного вида преступлений.

Если предприятие официально зарегистрировано, то установить личность его руководителя несложно, его личностные данные отражены в официальных учредительных документах.

Граждане России, на основании ст. 23 ГК РФ, вправе заниматься предпринимательской деятельностью как в качестве индивидуальных предпринимателей, так и с образованием юридического лица. Поэтому если решается вопрос о преступной деятельности индивидуального предпринимателя, то первым подозреваемым является именно он. В тех случаях, когда преступления совершаются в структуре или с участием юридического лица, то в первую очередь подозрение падает на лиц, которые официально числятся его руководителями в соответствии с учредительными документами (устав, учредительный договор, положение).

Однако, как показывает следственная практика, не всегда эти лица фактически причастны к совершению преступлений. Нередко лица, планирующие незаконно поживиться, оформляют учредительные документы на право заниматься предпринимательской деятельностью или на вымышленных лиц, изготовляя на эти имена подложные документы, удостоверяющие личность (например, паспорт), или используют утерянные, похищенные паспорта, а иногда за небольшую мзду получают паспорт у малоимущих граждан, оформляют их в качестве руководителей и документы возвращают. В дальнейшем эти обманутые лица и не подозревают, что они являются предпринимателями, владеют значительным имуществом. Подобный обман выясняется уже в ходе расследования конкретных уголовных дел или на этапе предварительной проверки первоначальных материалов. С целью установления, кто же является фактически предпринимателем и лицом, осуществляющим оперативное управление предприятием, следователю приходится выяснять личность предпринимателя. Для решения этой задачи проводится розыск тех лиц, на чье имя зарегистрировано предприятие, проводится их допрос, опознание, назначаются судебные экспертизы по техническому исследованию документов (паспортов) с целью выявления фактов переклеивания фотокарточек, подделки фамилий, оттисков штампов о месте регистрации и проживания и др. Кроме того, подозреваемого предпринимателя необходимо проверить по уголовно-регистрационным учетам, что позволит прояснить его криминальное прошлое, а также выявить и допросить соседей по местожительству, сослуживцев по работе о его связях, образе жизни, увлечениях.

Поскольку предпринимательская деятельность связана с риском потерять вложенные в эту деятельность деньги и иное имущество и направлена на систематическое получение прибыли в области торговли, выполнение различного вида работ, оказание услуг и иных видов деятельности, то при совершении противоправной деятельности в сфере экономической деятельности подозрения в первую очередь падают, как было отмечено выше, на предпринимателя, который фактически руководит конкретным предприятием. Главное для следователя - выявить не только факт преступления, но и виновных лиц, собрать доказательства их вины. А это самая ответственная и сложная работа. Процесс изобличения преступника состоит в собирании, анализе, проверке, оценке и использовании фактических данных, с помощью которых устанавливаются обстоятельства совершения им инкриминируемого ему деяния.

На первоначальном этапе расследования получение информации о преступнике происходит за счет обнаружения и использования вещественных доказательств и их связи с ним. По рассматриваемой категории уголовных дел предприниматель сам является как следообразующим, так и следовоспринимающим объектом (на его теле, одежде, транспортном средстве, инструментах, обуви могут быть обнаружены частицы грунта, сырья, материалов из склада, производственного цеха и др.). На первоначальном этапе расследования следователю совместно с работниками оперативно-розыскных органов необходимо составить глубоко и детально продуманный совместный план расследования, который должен быть динамичным, отражающим изменения, происходящие в сложившихся следственных ситуациях. Поэтому при задержании предпринимателя, подозреваемого в совершении преступления, связанного с производством материальных объектов, на первоначальном этапе расследования следует провести следующие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия:

- выемку и осмотр его одежды, обуви и носимых предметов (сумка, портфель, борсетка и т.п.) с целью обнаружения микроследов подобных веществ, в том числе и следов химических ловушек, применяемых в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий;

- осмотр предметов преступления (незаконно изготовленное и реализуемое имущество: товары "ширпотреба", алкоголь, продукты питания, сырье, деньги, которыми за них расплачивались, сопроводительные документы), изъять образцы этих предметов;

- в центральных офисах предпринимателей потребовать предъявления и изъять такие основные праворегулирующие документы, как лицензии, патенты, соглашения, договоры, а также иные документы, отражающие производственную деятельность предпринимателя, в том числе и электронные носители информации, а также настольные календари, деловые записные книжки, средства связи, отражающие связи подозреваемых, содержание переговоров, и др.

Следует иметь в виду, что обычно предприниматели, занимающиеся преступной деятельностью, ведут "двойную" бухгалтерию - официальную (для проверяющих и контролирующих органов) и "черную" (для личного учета и контроля). Документы "черной бухгалтерии", как правило, хранятся отдельно в специально оборудованных сейфах, тайниках на месте работы или в жилом помещении самого предпринимателя или его близких родственников и др. Поэтому следует выяснить связи предпринимателей и их участие в совершении преступлений. Кроме того, наиболее важные документы, нажитые преступным путем крупные суммы денег, драгоценности предприниматели предпочитают хранить в отдельных именных банковских ячейках. При наличии данных обстоятельств проводятся обыски и выемки как по месту работы, жительства, так и в иных местах в соответствии с их процессуальной регламентацией. В ходе изучения изъятых документов возможно установить наличие скрываемого имущества, денег, расчетных счетов, сейфов в банках, ценных бумаг в депозитариях, недвижимости, дорогих транспортных средств (автомобили, яхты, вертолеты), обстоятельства и время их приобретения, источники средств на их приобретение.

Важные сведения о работе предпринимателей можно получить в ходе допросов его рядовых сотрудников - работников канцелярии, охраны, обслуживающего персонала, рабочих. Эти лица могут и не знать, что их руководители занимаются преступной деятельностью. Особенно важные сведения могут дать секретари, грузчики, водители транспортных средств, участвовавшие в перевозке сырья, готовой продукции. Разнообразную информацию об образе жизни предпринимателей, его личных связях, пристрастии к азартным играм, приобретении дорогих ювелирных изделий, автомашин, недвижимости могут дать допросы соседей по месту жительства подозреваемых, их знакомых по совместному занятию в спортивных секциях, фитнес-клубах, увлечению рыбалкой, охотой и т.п. Нередко предприниматели, занимаясь легально производственной деятельностью, стремятся незаконно получить еще прибыль за счет выпуска не учтенной по документам продукции, а в последующем - неуплаты налога за реализацию ее. Совершение подобных преступлений возможно за счет уменьшения в учетных документах количества изготовленной продукции, а также сокрытия выпуска определенного вида товаров. Например, официально зарегистрировав предприятие по изготовлению электрических утюгов, портативных стиральных машин или цех по производству хлебобулочных изделий, предприниматель здесь же создает официально не зарегистрированный цех (нередко и хитроумно замаскированный) по выпуску алкогольных напитков, по пошиву контрафактной одежды, изготовлению косметических товаров. Сведения о наличии таких подпольных цехов правоохранительные органы получают в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий от граждан - потребителей этих товаров. В подобных ситуациях на начальном этапе проводятся осмотры таких помещений с целью обнаружения их и установленных там производственных механизмов, изъятия образцов сырья, готовой продукции, а также обнаружения и изъятия документов, отражающих производственный процесс и количество этой продукции по видам. В дальнейшем, помимо установления факта незаконной предпринимательской деятельности, по изъятым образцам сырья и готовой продукции проводятся соответствующие товароведческие и технологические судебные экспертизы.

В тех случаях, когда предприниматели скрывают количество изготовляемой продукции с целью уклонения от уплаты налога, важно в ходе расследования установить истинные размеры этой продукции. С этой целью используются различные способы. Из таких приемов наиболее эффективным является методика использования при анализе экономической деятельности предприятия взаимосвязанных основных технико-экономических показателей (ТЭП). Сущность его заключается в сопоставлении в ходе анализа такой деятельности основных взаимосвязанных технико-экономических исходных данных. Например, известно, что основное количество электроэнергии на производственном предприятии тратится не на освещение, а на работу различных инструментов, механизмов, станков. Сопоставляя количество произведенной продукции и общее количество использованной за определенный отрезок времени (например, за месяц) электроэнергии, можно определить количество электроэнергии, затрачиваемой на изготовление одного экземпляра продукции. После этого, проводя анализ этих показателей за отчетный период деятельности предприятия, можно установить, что, например, с января по август каждый месяц количество использованной электроэнергии соответствует указанному в документах количеству изготовленной продукции, а в сентябре и октябре количество электроэнергии намного превысило количество изготовленной продукции. Это значит, что предприятие работало, выпускало продукцию. Беря за основу расчеты количества электроэнергии, затрачиваемой на единицу продукции, можно подсчитать количество неучтенной продукции, изготовленной в сентябре и октябре. Подобный анализ и сопоставление взаимосвязанных технико-экономических показателей можно использовать, если взять за основу для сопоставления, например, количество изготовленной продукции и количество используемых отдельных видов сырья, отдельных основных деталей, поступающих от иных поставщиков.

В последние годы в Российской Федерации широкое распространение получил такой вид преступлений, как незаконный оборот поддельных банковских билетов Центрального банка РФ, иностранной валюты, выражающийся в их незаконном изготовлении с целью сбыта, хранения, перевозки (ст. 186 УК РФ). Иногда такой противоправной деятельностью занимаются самостоятельно отдельные лица, использующие обычную бумагу и цветные лазерные принтеры, без образования специальных средств защиты купюр. Подобные низкокачественные поддельные купюры преступники сбывают при покупке товаров в торговых точках, не оборудованных специальными техническими средствами по распознаванию таких подделок (на рынке, в небольших торговых ларьках и т.п.). Но такие преступления обычно быстро выявляются, раскрываются, и виновные получают соответствующее наказание. Но больший вред экономике государства причиняют преступления, связанные с изготовлением большого количества денежных банкнот высокого качества, при обороте которых через предприятия торговли, банки не сразу удается выявить их поддельность. Обычно для изготовления высококачественных банкнот, их тайной перевозки, хранения и последующего сбыта требуется вложение значительного количества подлинных денежных средств. Преступники, обладающие такими суммами, с целью еще большего обогащения создают глубоко замаскированные группировки со строгим разграничением функций. Наиболее тщательно маскируется группа, занимающаяся изготовлением фальшивых денег на территории России или перевозкой уже отпечатанных таких денег из-за рубежа. Если изготовлением фальшивых денег группировка занимается на территории России, то создается глубоко замаскированная лаборатория. Между преступниками - членами такой лаборатории распределяются обязанности: одни занимаются приобретением нужного качества бумаги, другие - специальных матриц, механизмов, красителей. Наиболее ответственная операция - печатание фальшивых купюр с выполнением оригинальных средств защиты (многоцветность, рельефность, "водяные" знаки, перфорация и др.), имеющихся у подлинных банкнот соответствующего достоинства. Более осторожные руководители таких организованных преступных группировок с целью проверки "качества" полученных поддельных купюр первую небольшую партию пускают в оборот, но в другом городе. Чтобы убедиться в "высоком качестве" таких купюр, их сбывают не на рынках и мелких торговых точках, а в крупных супермаркетах, банках, где обычно хорошо поставлен контроль денежных купюр при их применении. Если первая партия купюр успешно проходит такой "контроль", то тогда приступают к выпуску данного вида поддельных купюр в больших количествах. На этом этапе подключаются к сбыту поддельных денег иные члены группировки: кто-то занимается их тайной перевозкой и хранением, последнее звено - реализацией поддельных банкнот. Причем реализация может идти тремя путями: первый - банкнотами расплачиваются в различных предприятиях торговли (в том числе и на рынках); второй - переводят через автоматы - банкоматы на свои специальные счета, чтобы как можно быстрее снять через другой банкомат эти суммы, но уже подлинными банкнотами; третий - находят желающих купить поддельные купюры по цене значительно ниже их номинала (о размере этой цены стороны договариваются каждый раз конкретно).

Следственная практика последних лет свидетельствует, что на территории России получили широкое распространение поддельные банкноты в "1000" и "5000" рублей, а из иностранной валюты - стодолларовые банкноты США.

Установление случаев сбыта подобных поддельных банкнот обычно происходит при выявлении их кассирами торговых предприятий, покупателями, банковскими работниками при приеме и проверке поступившей наличности.

Довольно часто при приеме поддельных банкнот удается задержать и лиц, сбывающих такие банкноты. Самым первоначальным и неотложенным следственным действием в таких случаях является назначение судебной экспертизы по технико-криминалистическому исследованию документов. Одновременно, после установления личности "сбытчика" таких банкнот и его допроса, удается выйти на оптового сбытчика. Главная задача при расследовании таких дел - установление места изготовления фальшивых банкнот и лиц, причастных к их изготовлению. Данная задача самая ответственная, и она может быть решена тактической операцией с помощью глубоко продуманного комплекса оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

Целенаправленное и успешное выполнение на первоначальном этапе выше описанных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий позволит собрать значительный объем различной информации, на основании которой можно составить более развернутый и целенаправленный план расследования по конкретному уголовному делу.