12.1.4. Порядок ведения и хранения документов торговцами ценными бумагами
Договоры на осуществление деятельности по выпуску и обращению ценных бумаг по каждому виду деятельности хранятся отдельно. В случае наличия дополнений к договорам, они хранятся вместе с соответствующими договорами.
Торговцы ценными бумагами обязаны вести журнал регистрации договоров, связанных с выпуском или обращением ценных бумаг. Журнал ведется в хронологическом порядке и должен содержать следующую информацию:
номер записи по порядку;
дату и номер договора или заказа;
полное наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество физического лица), с которым заключен договор или от которого получен заказ;
предмет договора или заказа;
срок действия договора (в случае досрочного расторжения договора указывается дата расторжения).
На основании договоров (заказов) на операции с ценными бумагами торговцы обязаны вести карточки учета операций относительно выполнения договоров, содержащие такую информацию:
порядковый номер карточки, совпадающий с порядковым номером в журнале регистрации договоров;
дата и номер заключенного договора;
полное наименование юридического лица контрагента;
срок действия договора;
дата получения от клиента ценных бумаг (денежных средств) по договору (заказу), их сумма;
дата перечисления или выдачи денежных средств клиенту или продавцу ценных бумаг, их сумма;
реквизиты документов, подтверждающих получение или выдачу денежных средств или ценных бумаг.
Такими документами являются:
акт приема-передачи ценных бумаг или номер и дата передаточного поручения;
бланк или сертификат ценных бумаг;
выписка с личного счета хранителя;
выписка с ДЕПО-счета (для бездокументарных ценных бумаг);
другие документы.
Карточки ведутся отдельно по каждому договору в электронном виде с возможностью печати по требованию НКЦБФР и ее территориальных органов. Раз в квартал или после окончания срока действия договора карточка распечатывается, заверяется руководителем и главным бухгалтером и удостоверяется печатью торговца ценными бумагами. Карточки хранятся в течение трех лет после окончания срока действия договора.
12.1.5. Показатели ликвидности и финансового состояния торговцев ценными бумагами
Деятельность всех финансовых посредников регулируется государством, особые требования предъявляются к их финансовой устойчивости и ликвидности. Это объясняется их важностью в финансовой системе страны. Деятельность торговцев ценными бумагами регулирует НКЦБФР.
Показатели ликвидности и финансового состояния и методика их расчета определяются Положением НКЦБФР №2381 «О расчете показателей ликвидности, которые ограничивают риски профессиональной деятельности на фондовом рынке» от 27 декабря 2007 г. Согласно данному документу установлены следующие показатели ликвидности торговца ценными бумагами и соответствующие им ограничения:
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет брокерскую деятельность, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с другими торговцами ценными бумагами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 10.
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет брокерскую деятельность, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с юридическими и физическими лицами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 20.
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет дилерскую деятельность, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с юридическими и физическими лицами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 15.
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет брокерскую и дилерскую деятельность, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с юридическими и физическими лицами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 30.
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет андеррайтинг, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с юридическими и физическими лицами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 20.
Показатель ликвидности торговца ценными бумагами, который осуществляет брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и андеррайтинг, рассчитывается как соотношение общей суммы договоров, заключенных торговцем ценными бумагами с юридическими и физическими лицами, но не выполненных на день расчета (открытые позиции), к размеру уставного капитала торговца ценными бумагами. Этот показатель ликвидности не может превышать 35.
При расчете этих показателей ликвидности:
учитывается сумма договоров купли-продажи ценных бумаг, которые не выполнены на день проведения расчета, и сумма договоров, заключенных в день расчета;
не учитывается сумма договоров купли-продажи ценных бумаг, которые были выполнены торговцем ценными бумагами в день расчета;
не учитывается сумма договоров купли-продажи ценных бумаг, подписание и выполнение которых осуществлялось в один день.
Согласно Положению обязательными к соблюдению торговцами ценными бумагами, характеризирующими его финансовое состояние, являются показатели:
1.1 Показатели капитала:
минимального размера собственных средств;
адекватности собственных средств;
адекватности основного капитала.
1.2 Показатели инвестирования:
инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому юридическому лицу;
общей суммы инвестирования.
Базой для расчета показателя адекватности основного капитала является основной капитал торговца ценными бумагами. Базой для расчета других показателей согласно данному разделу являются собственные средства торговца ценными бумагами.
Собственные средства торговца ценными бумагами состоят из основного и дополнительного капитала.
Основной капитал включает в себя следующие элементы:
фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал;
резервные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством;
эмиссионные разницы (доход);
другой вложенный капитал.
Фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал равен зарегистрированному уставному капиталу, уменьшенному на сумму изъятого и неоплаченного капитала.
Резервные фонды включаются в основной капитал только при условии, что они соответствуют следующим критериям:
отчисления в резервные фонды из прибыли после налогообложения или из прибыли до налогообложения, скорректированной на все потенциальные налоговые обязательства;
резервные фонды должны быть в распоряжении торговца ценными бумагами с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков.
Общий размер основного капитала уменьшается на сумму:
а) просроченных свыше 30 дней и сомнительных к получению начисленных доходов по операциям, осуществленным торговцем ценными бумагами;
б) нематериальных активов за вычетом суммы накопленной амортизации нематериальных активов;
в) капитальных вложений в нематериальные активы;
г) непокрытых убытков.
Дополнительный капитал состоит из следующих элементов:
дооценки активов;
безвозмездно полученных необоротных активов;
нераспределенной прибыли;
другого дополнительного капитала.
Минимальный размер собственных средств торговцев ценными бумагами должен составлять не меньше, чем размер уставного капитала торговцев ценными бумагами, установленного Законом Украины "О ценных бумагах и фондовом рынке": 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан, а на осуществление комиссионной деятельности относительно ценных бумаг - не менее 200 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Показатель адекватности собственных средств рассчитывается по такой формуле:
(12.1.1)
где ВК - собственные средства торговца ценными бумагами;
Ар - активы, взвешенные на риск;
ПЗ - сумма обеспечения по ценным бумагам, сумма обеспечения по безусловным обязательствам или денежному покрытию в виде закладной или гарантии третьих лиц.
Активы, взвешенные на риск, рассчитываются по формуле:
Ар = А1К1 + А2К2 + АЗКЗ + А4К4, (12.1.2)
где К1, К2, КЗ, К4 – коэффициенты взвешивания;
А1, А2, АЗ, А4 - группы активов.
Для расчета показателя адекватности собственных средств торговца ценными бумагами его активы делятся на четыре группы по степени риска и суммируются по остаточной (балансовой) стоимости с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания:
а) I группа активов со степенью риска 0 процентов (К1 = 1):
наличные и безналичные средства торговца ценными бумагами;
банковские металлы, принадлежащие торговцу ценными бумагами;
долговые ценные бумаги НБУ или органов государственной власти;
начисленные доходы по ценным бумагам НБУ или органов государственной власти;
обязательства по управлению ценными бумагами и денежными средствами, которые предоставлены клиентам.
б) II группа активов со степенью риска 10 процентов (К2 = 1,1):
ценные бумаги, которые находятся в листинге организаторов торговли ценными бумагами.
в) III группа активов со степенью риска 15 процентов (КЗ=1,15):
долговые ценные бумаги органов местного самоуправления;
ипотечные облигации;
ипотечные сертификаты;
закладные;
сертификаты ФОН;
инвестиционные сертификаты;
товарно-материальные ценности;
основные средства;
начисленные доходы по ценным бумагам органов местного самоуправления, ипотечным облигациям и сертификатам и закладным;
начисленные доходы по инвестиционным сертификатам и сертификатам ФОН.
г) IV группа активов со степенью риска 25 процентов (К4 =1,25):
активы, которые не вошли в I, II III группы активов.
Нормативное значение показателя адекватности собственных средств торговцев ценными бумагами должно быть не меньше, чем 10 процентов.
Показатель адекватности основного капитала устанавливается с целью определения возможности торговца ценными бумагами защитить своих клиентов и контрагентов от непредсказуемых убытков, которые может понести торговец в процессе своей деятельности на фондовом рынке в зависимости от размера разнообразных рисков.
Показатель адекватности основного капитала рассчитывается по формуле:
,
(12.1.3)
где ОК - основной капитал;
Ар - активы, взвешенные на риск.
Нормативное значение показателя адекватности основного капитала должно быть не меньше, чем 4 процента.
Для расчета показателей инвестирования используются суммы договоров купли-продажи ценных бумаг, которые на момент расчета показателей инвестирования считаются выполненными и которые выполнены на протяжении одного отчетного дня.
Показатель инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому юридическому лицу рассчитывается по такой формуле:
(12.1.4)
где ПИЮ.Л. - показатель инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому
юридическому лицу;
Кон - активы торговцев ценными бумагами, которые инвестируются на
приобретение ценных бумаг отдельно по каждому юридическому лицу;
ВК - собственные средства торговца ценными бумагами.
Нормативное значение показателя инвестирования в ценные бумаги не должно превышать 15 процентов.
Показатель общей суммы инвестирования рассчитывается по формуле:
(12.1.5)
где Кон - активы торговцев ценными бумагами, которые инвестируются на приобретение ценных бумаг;
ВК - собственные средства торговца ценными бумагами
Нормативное значение показателя общей суммы инвестирования не должно превышать 90 процентов (для банков 60%).