14.4. Контрольные вопросы

1. Сущность и цели функционирования кредитного союза

2. Основные принципы деятельности кредитного союза

3. Виды деятельности кредитного союза

4. Особенности и порядок создания кредитного союза

5. Порядок ликвидации кредитного союза

6. Лицензирование отдельных видов деятельности кредитного союза

7. Прекращение деятельности кредитного союза

8. Участники кредитного союза: состав, права и обязанности

9. Структура управления кредитным союзом

10. Собственные средства кредитного союза: состав, порядок их формирования и распределения

11. Виды взносов участников кредитного союза

12. Охарактеризуйте виды финансовых услуг, предоставляемых кредитными союзами

13. Какие кредитные союзы являются лидирующими в Крымском регионе и г. Севастополе?

14. Преимущества кредитных союзов перед другими участниками рынка финансовых услуг

15. Сформулируйте основные проблемы развития и предоставления финансовых услуг кредитными союзами

14.5. Рекомендуемая литература по теме: 2, 17, 27, 48, 60, 100, 105

Тема 15. Негосударственные пенсионные фонды

15.1.1. Сущность и условия функционирования негосударственных пенсионных фондов

15.1.2. Финансовые учреждения в системе негосударственного пенсионного обеспечения

15.1.1. Сущность и условия функционирования негосударственных пенсионных фондов

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) являются неотъемлемой частью формирующейся в Украине трехуровневой системы пенсионного обеспечения.

НПФ представляет собой финансово-кредитное учреждение, осуществляющее деятельность по привлечению денежных средств, размещению их в доходные активы для последующих выплат негосударственных пенсий.

НПФ не имеет права заниматься коммерческой деятельностью. Прибыль негосударственного пенсионного фонда между участниками не распределяется, а направляется на уставные цели. К особенностям деятельности НПФ следует отнести то, что через пенсионные выплаты возвращаются все взносы участникам фонда и доход от их размещения за исключением вознаграждения компании по управлению активами фонда и т.д.

Негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность на следующих принципах:

• неприбыльность – не имеет целью получение прибыли для ее дальнейшего распределения между учредителями;

• исключительный вид деятельности – негосударственное пенсионное обеспечение;

• формирование активов пенсионного фонда – за счет взносов в пенсионный фонд (пенсионных взносов) и прибыли (убытка) от инвестирования пенсионных взносов;

• неизменность вида пенсионного фонда;

• отсутствие слияний и поглощений – запрещается проводить реорганизацию каких-либо пенсионных фондов путем деления или выделения, а также присоединения, слияния пенсионных фондов рахных видов;

• ответственность – НПФ не несет ответственности по обязательствам государства, а государство не несет ответственности по обязательствам пенсионного фонда, что указывается в каждом пенсионном контракте; государственный пенсионный фонд не может брать на себя обязательства, несвязанные с деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению; пенсионный фонд не несет ответственности по обязательствам третьих лиц и не имеет права передавать свои обязательства перед участниками и вкладчиками фонда третьим лицам;

• право собственности на средства – средства, перечисленные в какой-либо пенсионный фонд каким-либо вкладчиком, не являются собственностью государства или органов местного самоуправления;

• невозможность банкротства - НПФ не может быть объявлен банкротом и ликвидирован по законодательству о банкротстве.

По характеру привлечения пассивов и составу участников негосударственные пенсионные фонды делятся:

1. Открытый НПФ не устанавливает ограничений по составу участников.

2. Корпоративный (закрытый) создается юридическим лицом- работодателем, участниками могут быть физические лица, состоящие в трудовых отношениях с учредителями или граждане по профессиональному признаку.

Участники пенсионной схемы:

1. Учредители - юридическое или физическое лицо, выступающее стороной пенсионного договора и перечисляющее пенсионные взносы в пользу участников НПФ (работадатели, профсоюзы, инвестиционная кампания).

2. Участники (бенефициары) - получатели пенсии, физические лица, работающие в организации, осуществляющей пенсионные отчисления, и которым согласно пенсионных договоров начисляются пенсии.

Активы НПФ - совокупность средств, в денежной форме, находящихся на именных пенсионных счетах. Активы НПФ являются совместной долевой собственностью участников. Доля каждого участника определяется пропорционально размеру взноса. Пенсионные активы – это активы пенсионного фонда, страховой организации, банковского учреждения, за счет которых осуществляются пенсионные выплаты.

Условия накопления и выплаты пенсии определяются пенсионными схемами, под которыми понимается порядок внесения взносов, выплаты дополнительной пенсии и наследования пенсионных накоплений. Пенсионная схема является документом, в котором указываются условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда.

Пенсионные схемы подлежат утверждению Советом НПФ и регистрации в государственном органе, осуществляющем согласно законодательства надзор за деятельностью НПФ.

Органом управления НПФ является Совет фонда, к компетенции которого относится:

- утверждение и изменение пенсионных схем, рассмотрение итогов финансово-хозяйственной деятельности;

- определение кампании по управлению активами, депозитария и аудитора.

Управляющий фонда осуществляет руководство текущей деятельностью фонда и обладает полномочиями проведения финансовых операций с активами фонда. Он не может быть учредителем кампании по управлению активами, депозитария, страховой организации.

Под пенсионным планом следует понимать порядок управления и размещения накопленных пенсионных взносов, который отвечает таким требованиям:

а) пенсионные счета открываются налогоплательщиком в банках, уполномоченных Кабинетом Министров Украины по согласованию с Национальным банком Украины;

б) вкладчиками пенсионного счета могут быть работники, которые пребывают в трудовых отношениях с налогоплательщиком;

в) снятие средств со счетов вкладчика не может осуществляться раньше чем при достижении им возраста, установленного Кабинетом Министров Украины, за исключением случаев, когда такой вкладчик:

- выезжает за границу на постоянное местожительство;

- объявленный судом безвестно отсутствует или умершим;

- умер.

г) в случае смерти владельца пенсионного счета средства, а также проценты, начисленные на такие средства, передаются наследникам владельца такого счета и прибавляются к их пенсионным счетам в порядке, определенном законодательством;

д) уполномоченный банк обязан держать средства, внесенные вкладчиками, в ликвидной форме согласно правилам, установленным законодательством по пенсионному страхованию;

е) предприятие, которое открывает пенсионный план в пользу своих работников, должно быть зарегистрировано в порядке, предусмотренном законодательством о пенсионных планах.

Средства пенсионных счетов могут использоваться для обеспечения рисков вкладчиков в гражданско - правовых отношениях, включая обеспечение кредитов, рассрочек при покупке товаров или недвижимости и тому подобное.

Выплаты с пенсионных счетов на покрытие рисков могут осуществляться после открытия пенсионного счета в сроки, предусмотренные законодательством.

Суммы, внесенные в течение отчетного периода от имени работника его работодателем к дополнительному пенсионному плану, не подлежат налогообложению с доходов граждан в случае их отчисления к такому пенсионному плану, но включаются (с учетом начисленных процентов) в доходы такого работника (его наследников) в случае их выплаты. Отмеченные взносы не включаются в базу начислений социальных взносов.

НПФ создает систему персонифицированного учета его участников, которая содержит определенную информацию и предусматривает открытие каждому участнику индивидуального персонифицированного счета с целью учета накопленных в пользу участника пенсионных средств.

Негосударственный пенсионный фонд заключает с вкладчиком пенсионный контракт – договор, в соответствии с которым осуществляется негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда по определенной пенсионной схеме.