5. Агрегатне (сукупне) планування

Термін «агрегування» означає тут укрупнення відповідних показників планів і ресурсів у сукупні, об’єднуючі окремі позиції, показ- ники. Укрупнені дані прогнозованого попиту й наявних ресурсів, таких, як виробничі потужності, запаси, чисельність робітників та ін., використову- ються розроблювачами плану для визначення темпу випуску підприємст- вом продукції протягом планового періоду в розрізі укрупнених позицій.

Розробляючи агрегатний план, менеджери верхнього рівня намагають-

ся вибрати найкращий спосіб задоволення прогнозованого попиту шляхом

ув’язування його з наявними ресурсами. Головною метою є мінімізація ви-

трат протягом усього середньострокового періоду, а методами балансу-

вання — регулювання темпів виробництва й рівня використання трудових

ресурсів, рівня запасів і залучення субпідрядних організацій, а також ряду

інших параметрів, що піддаються контролю.

Суть агрегатного планування в загальному випадку може бути пред-

ставлена наступною послідовністю кроків:

перший — прогнозування попиту на плановий період (з розбивкою

по місяцях);

другий — визначення заходів, що забезпечують у плановому періоді необхідну для задоволення попиту потужність (нагромадження й вико-

ристання запасів, найм і звільнення персоналу, здійснення понаднормо- вих робіт, субпідряд і т.д.);

третій — підготовка планово-економічних нормативів (трудомістко- сті продукції, вартості праці, витрат наймання/ звільнення, зберігання запасів, субпідряду й т.д.);

четвертий — генерування змішаних стратегій агрегатного плану- вання, доступних у плановому періоді (на основі перебору в різних сполученнях значень всіх керованих змінних: зміни в певних розмірах запасів готової продукції, чисельності персоналу, і т.д.);

п’ятий — складання альтернативних варіантів агрегатного плану й розрахунок загальних витрат по кожному з них;

шостий — аналіз загальних витрат по альтернативних варіантах аг-

регатного плану й вибір найкращого (за критерієм мінімуму загальних

витрат).

Приклад 14. Фірма розробила місячні прогнози попиту на перше

півріччя наступного року (табл. 10.16). На цій основі операційний ме-

неджер розглядає можливі стратегії (альтернативні варіанти): 1) підт- римувати постійну чисельність робітників протягом всього періоду на рівні, необхідному для задоволення середнього попиту; фірма накопи- чує запаси в період спаду попиту та використовує їх в період високого попиту (початкові та планові кінцеві запаси дорівнюють нулю); 2) підт- римувати чисельність робітників незмінною на рівні, необхідному для забезпечення найнижчого попиту; для інших періодів задовольняти зростаючий попит субпідрядом; 3) підтримувати чисельність робітників незмінною на рівні, необхідному для забезпечення найнижчого попиту (аналогічно стратегії 2); для інших періодів задовольняти зростаючий попит за рахунок понадурочних робіт; 4) чисельність працюючих змі- нюється шляхом найму (звільнення) відповідно до обсягів виробництва, що визначаються попитом на продукцію (початкова чисельність робіт- ників відповідає обсягу виробництва першого місяця). Яка з стратегій повинна бути рекомендована до реалізації,

ПРОГНОЗОВАНИЙ ПОПИТ

Таблиця 10.16

Показник	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень
Прогнозований по- пит, шт.	159	262	337	422	264	247
Кількість робочих днів у місяці	21	20	21	21	20	21

Вихідні дані, необхідні для планових розрахунків, представлені в табл. 10.17.

ВИХІДНІ ДАНІ

Таблиця 10.17

Показник	Одиниці виміру	Величина
Трудомісткість одиниці продукції	години	10
Тривалість робочої зміни	години	8
Середня заробітна плата	грн./годину	14
Витрати на матеріали	грн. / виріб	390
Витрати на зберігання запасів	грн. / виріб	5,5
Витрати на звільнення	грн. / особу	200
Витрати на найм та навчання	грн. / особу	70
Граничні витрати по субпідряду	грн. / виріб	650
Граничні витрати по дефіциту	грн. / виріб	350
Оплата понадурочного часу (понад 8 годин)	грн./годину	21

Розв’язування:

Стратегія 1. Базується на використанні постійної чисельності робі-

тників, достатньої для забезпечення випуску продукції на рівні серед-

нього попиту на прогнозований період.

Розрахунок загальної кількості запасу наростаючим підсумком по

місяцях наведено в табл. 10.18.

РОЗМІР ЗАПАСУ ПО МІСЯЦЯХ

Таблиця 10.18

п/п	Показники	Місяць						Разом
		01	02	03	04	05	06
1	Прогнозований попит, шт.	159	262	337	422	264	247		1691
2	Кількість робочих днів у мі- сяці, дні	21	20	21	21	20	21		124
3	Тривалість зміни, годин	8						48
4	Середньоденний випуск, шт. (ֲ∑[1] / ∑[2])	13,6						-
5	Виробнича програма, шт. ([2] · [4])	286	273	286	286	273	286		1691
6	Трудомісткість виробу, го- дин/шт.	10						10
7	Кількість працівників, осіб ([4] · [6]) / [3]	17						17
8	Приріст запасу, шт. ([5] – [1])	127	11	-51	-136	9	39		-
9	Величина запасу, шт.	127	138	88	-48	-39	0		266

Розрахунок загальних витрат за першою стратегією наведено в табл. 10.19.

ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ ЗА СТРАТЕГІЄЮ №1

Таблиця 10.19

Показник	Величина, грн.
Витрати на матеріали	1691 · 390 = 659490
Фонд оплати праці	17 · 124 · 8 · 14 = 236096
Витрати на зберігання запасів	266 · 5,5 = 1460,25
Разом	897046,25

Стратегія 2. Базується на використанні постійної чисельності робі- тників, достатньої для забезпечення випуску продукції тільки на рівні попиту січня місяця (найнижчий рівень попиту за весь прогнозований період). Для задоволення зростаючого попиту решти місяців буде укла- датись субпідряд.

Для того, щоб забезпечити випуск середньоденного попиту січня в роз- мірі 8 шт. (159 /21 = 7,6 шт. ≈ 8шт. ) необхідно мати 10 робітників (8·10 / 8).

Оскільки необхідно виготовити 1691 виріб протягом усього періоду агрегатного планування, обсяги випуску складають:

• на фірмі: 8 шт./день × 124 = 992 шт.;

• поза фірмою (субпідряд): 1691 – 992 = 699 шт.

Розрахунок загальних витрат за другою стратегією наведено в

табл. 10.20.

ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ ЗА СТРАТЕГІЄЮ №2

Таблиця 10.20

Показник	Величина, грн.
Витрати на матеріали	992 · 390 =386880
Фонд оплати праці	10 · 124 · 8· 14 = 138880
Субпідряд	699 · 650 = 454350
Разом	980110,0

Стратегія 3. Для того, щоб забезпечити випуск середньоденного попиту січня в розмірі 8 шт. необхідно мати 10 робітників (аналогічно стратегії 2). На відміну від попереднього варіанту, в даному випадку зростаючий попит задовольняється власними силами фірми шляхом ви- конання робіт в понадурочний час.

Оскільки необхідно виготовити 1691 виріб протягом усього періоду агрегатного планування, обсяги випуску складають:

• в основний час: 8 шт./день · 124 = 992 шт.;

• в понадурочний час: 1691 – 992 = 699 шт.

Розрахунок загальних витрат за третьою стратегією наведено в

табл. 10.21.

ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ ЗА СТРАТЕГІЄЮ №3

Таблиця 10.21

Показник	Величина, грн.
Витрати на матеріали	1691 · 390 = 659490
Фонд оплати праці	10 · 124 · 8 · 14 = 138880 або 992 · 10 · 14 = 138880
Оплата понадурочного часу	699 · 10 · 21 = 146790
Разом	945160,0

Стратегія 4. Виробнича програма точно відповідає прогнозованому по- питу. Початкова чисельність робітників визначається потребою в персоналі в першому місяці — приймаємо 10 осіб ((159 ·10) / (8·21) = 9,5 ≈ 10 осіб).

Розрахунок витрат по найму та звільненню робітників наведено в табл. 10.22.

Таблиця 10.22

РОЗРАХУНОК ВИТРАТ ПО НАЙМУ ТА ЗВІЛЬНЕННЮ РОБІТНИКІВ

п/п	Показники	Місяць						Разом
		01	02	03	04	05	06
1	Виробнича програма (про- гнозований попит), шт.	159	262	337	422	264	247	1691
2	Кількість робочих днів у мі- сяці, дні	21	20	21	21	20	21	124
3	Тривалість зміни, годин	8						48
4	Трудомісткість виробу, го- дин/шт.	10						10
5	Середня заробітна плата, грн./годину	14
6	Кількість працівників, осіб ([1] × [4]) / ([2] × [3])	10	17	20	25	17	15
7	Нові наймані працівників, осіб	-	7	3	5	-	-	15
8	Звільнені працівники, осіб	-	—	-	-	8	2	10
9	Фонд оплати праці, тис. грн. ([1]×[4]× [5])	22,26	36,68	47,18	59,08	36,96	34,58	23,674
10	Витрати по найму, грн.		490	210	350			1050
11	Витрати на звільнення, грн.					1600	400	2000

Розрахунок загальних витрат за четвертою стратегією наведено в табл. 10.23.

ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ ЗА СТРАТЕГІЄЮ №4

Таблиця 10.23

Показник	Величина, грн.
Витрати на матеріали	1691 × 390 = 659490
Фонд оплати праці	236740
Витрати по найму	1050
Витрати по звільненню	2000
Разом	899280

Зведені розрахунки витрат наведено в табл. 10.24.

РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ

Таблиця 10.24

№ стратегії	1	2	3	4
Витрати, грн.	897046,25	980110,0	945160,0	899280,0

Висновок: отримані результати свідчать на користь першої стратегії, суть якої полягає в використанні постійної чисельності робітників, дос- татньої для забезпечення випуску продукції на рівні середнього попиту на прогнозований період.